Tasse sull'acquisto della prima casa: guida completa 2025

L'acquisto della prima casa in Italia continua a beneficiare di importanti agevolazioni fiscali, rendendolo una scelta vantaggiosa sia per chi cerca una nuova abitazione sia per chi desidera investire nel "mattone". In questa guida aggiornata al 2025, analizziamo le imposte da pagare, i requisiti per ottenere i benefici fiscali e le novità introdotte dalla normativa.

Le imposte per l'acquisto della prima casa variano in base alla natura del venditore (privato o impresa) e alla presenza di IVA.

Ecco una panoramica:

• Acquisto da privato o impresa in esenzione IVA:
  • Imposta di registro: 2% del valore catastale (anziché 9%).
  • Imposta ipotecaria: 50 euro (fissa).
  • Imposta catastale: 50 euro (fissa).
• Acquisto da impresa con vendita soggetta a IVA:
  • IVA: 4% sul prezzo di vendita.
  • Imposta di registro: 200 euro (fissa).
  • Imposta ipotecaria: 200 euro (fissa).
  • Imposta catastale: 200 euro (fissa).

Il calcolo delle imposte dipende dal sistema applicato:

• Sistema Prezzo-Valore (per vendite non soggette a IVA):
  • La base imponibile è il valore catastale, calcolato moltiplicando la rendita catastale rivalutata del 5% per il coefficiente 110.
  • Esempio: Se la rendita catastale è 1.000 euro, il valore catastale sarà 1.000 × 1,05 × 110 = 115.500 euro.
• Vendite soggette a IVA:
  • La base imponibile è il prezzo di vendita dichiarato nell'atto.

Dal 1° gennaio 2025, la normativa conferma e introduce alcune novità:

• Conferma delle aliquote agevolate: imposta di registro al 2% o IVA al 4%.
• Possibilità di mantenere le agevolazioni: anche se si possiede un altro immobile acquistato con benefici prima casa, a condizione che venga venduto o donato entro due anni.

Le agevolazioni possono essere revocate nei seguenti casi:

• dichiarazioni false nell'atto di acquisto;
• vendita o donazione dell'immobile entro 5 anni senza riacquisto di un'altra abitazione entro un anno;
• mancato trasferimento della residenza nel Comune dell'immobile entro 18 mesi.

In caso di revoca, l'acquirente dovrà versare le imposte risparmiate, gli interessi e una sanzione pari al 30% delle imposte stesse.

Oltre alle imposte, l'acquisto della prima casa comporta altri costi, ovvero le spese notarili Tra 1.500 e 3.000 euro, in base al valore dell'immobile e alla complessità dell'atto; i costi per il mutuo (se richiesto), che consistono nell'imposta sostitutiva (0,25% dell'importo finanziato) e nelle spese di istruttoria e perizia (variabili in base alla banca); eventuali provvigioni per agenzie immobiliari (generalmente tra il 3% e il 4% del prezzo di acquisto, più IVA).

Se l'acquisto non beneficia delle agevolazioni, le imposte sono le seguenti.

Acquisto da privato o impresa in esenzione IVA

• Imposta di registro: 9% del valore catastale.
• Imposta ipotecaria: 50 euro (fissa).
• Imposta catastale: 50 euro (fissa).

Acquisto da impresa con vendita soggetta a IVA

• IVA: 10% (22% per immobili di lusso).
• Imposta di registro: 200 euro (fissa).
• Imposta ipotecaria: 200 euro (fissa).
• Imposta catastale: 200 euro (fissa).